Subsidies onderneming zonder rechtspersoonlijkheid
Totale fiscale voordeel bedraagt 55% van de aanschafprijs
Als eigenaar van een onderneming zonder rechtspersoonlijkheid, zoals een eenmanszaak of een vennootschap onder firma (vof), betaal je inkomstenbelasting over de winst. De nieuwe belastingschalen voor 2023 zijn door het kabinet vastgesteld en zien er als volgt uit:
| Schijf 1: belastbaar inkomen tot € 73.031 | 36.93% |
| Schijf 2: belastbaar inkomen vanaf € 73.031 | 49,50% |
Fiscaal voordeel MIA
|
Aftrek volgens code F 3119 is: |
€ 5.500 x 45% |
€ 2.475 |
|
|
Fiscale winst: |
€ 50.000 - € 2.475 |
€ 47.525 |
|
|
Belasting zonder MIA: |
€ 50.000 x 36,93% |
€ 18.465 |
|
|
Belasting met MIA: |
€ 47.525 x 36,93% |
€ 17.551 |
|
|
Fiscale voordeel: |
€ 18.465 - € 17.551 |
|
€ 914 |
Fiscaal voordeel Vamil
Je kiest ervoor om in het investeringsjaar in één keer 75% van het totale aanschafbedrag van € 5.500 (= € 4.125) af te trekken van de winst.
|
Vamil (75% eerste jaar) |
€ 5.500 x 75% |
€ 4.125 |
|
|
Fiscale winst na aftrek: |
€ 50.000 - €4.125 |
€ 45.875 |
|
|
Belasting zonder Vamil: |
€ 50.000 x 36,93% |
€ 18.465 |
|
|
Belasting met Vamil: |
€ 45.875 x 36,93% |
€ 16.942 |
|
|
Fiscale voordeel: |
€ 18.465 - € 16.942 |
|
€ 1.523 |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
| Aftrek | € 5.500 x 28% | € 1.540 | |
| Fiscale winst: | € 50.000 - € 1.540 | € 48.460 | |
| Belasting zonder KIA: | € 50.000 x 36,93% | € 18.465 | |
| Belasting met KIA: | € 48.460 x 36,93% | € 17.896 | |
| Fiscale voordeel: | € 18.465 - € 17.896 | € 569 |
Totale fiscale voordeel van MIA, Vamil en KIA op basis van ons rekenvoorbeeld is € 914 + € 1.523 + € 569 = € 3.006 = 55% van de aanschafprijs.*
* Aangezien de fiscale situatie van iedere onderneming anders is kunnen er aan dit rekenvoorbeeld geen rechten worden ontleend.